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¿Cuáles son los diferentes tipos de impuestos?

¿Cuáles son los diferentes tipos de impuestos?

Obviamente, los impuestos son necesarios para que una sociedad brinde bienes y servicios públicos a sus ciudadanos. Desafortunadamente, los impuestos también imponen costos a los ciudadanos tanto directamente (porque si una persona entrega dinero al gobierno, ya no tiene el dinero) como indirectamente (porque los impuestos introducen ineficiencia o pérdida de peso muerto) en los mercados.

Debido a que la ineficiencia que introducen los impuestos crece más que proporcionalmente a la cantidad de un impuesto, tiene sentido que el gobierno estructurar los impuestos para que muchos mercados se graven un poco en lugar de que algunos mercados se graven mucho. Por lo tanto, existen varios impuestos diferentes, y se pueden clasificar de varias maneras. Echemos un vistazo a algunos de los desgloses de impuestos comunes.

Impuestos comerciales versus impuestos personales

Debido a que las empresas y los hogares son los principales actores en el flujo circular de la economía, tiene sentido que se impongan algunos impuestos a las empresas y otros a los hogares. Los impuestos sobre las empresas generalmente se calculan como un porcentaje de las ganancias de las empresas, o lo que queda después de que la empresa paga a sus proveedores, trabajadores, etc. y también después de que toma deducciones contables por cosas como la depreciación de sus activos. (En otras palabras, el impuesto es un porcentaje de lo que queda, no un porcentaje de lo que la empresa aporta en ingresos).

Esto significa que a los proveedores y trabajadores se les paga efectivamente con dólares antes de impuestos, pero que las ganancias se gravan antes de que se distribuyan a los accionistas u otros propietarios. Dicho esto, las corporaciones pueden terminar pagando indirectamente otros tipos de impuestos durante el curso de sus actividades comerciales. Estos impuestos podrían incluir impuestos a la propiedad sobre terrenos o edificios que posee una empresa, aranceles aduaneros y aranceles que se cobran por los insumos de producción que provienen de países extranjeros, impuestos sobre la nómina de los empleados de una empresa, etc.

Los impuestos personales, por otro lado, se aplican a individuos u hogares. A diferencia de los impuestos comerciales, los impuestos personales generalmente no se gravan sobre las "ganancias" de un hogar (cuánto le queda a un hogar después de pagar lo que compra) sino más bien sobre los ingresos de un hogar, o lo que el hogar genera en ingresos . No es sorprendente, entonces, que el impuesto personal más frecuente sea un impuesto sobre la renta. Dicho esto, los impuestos personales también pueden aplicarse al consumo, así que echemos un vistazo a los impuestos sobre la renta frente a los impuestos al consumo.

Impuestos a la renta versus impuestos al consumo

Un impuesto sobre la renta, como es lógico, es un impuesto sobre el dinero que gana un individuo o un hogar. Este ingreso puede provenir de ingresos laborales, como sueldos, salarios y bonos, o de ingresos por inversiones, como intereses, dividendos y ganancias de capital. Los impuestos sobre la renta generalmente se expresan como un porcentaje de los ingresos, y este porcentaje puede variar a medida que varía el monto de los ingresos de un hogar. (Dichos impuestos se denominan impuestos regresivos y progresivos, y los discutiremos en breve. Además, las ganancias de capital generalmente se gravan a una tasa diferente que otros ingresos). Además, los impuestos a las ganancias a menudo están sujetos a lo que se conoce como deducciones fiscales y créditos fiscales.

Una deducción de impuestos es una cantidad que se resta de la cantidad que se cuenta como ingreso a efectos fiscales. Las deducciones fiscales comunes son las de los intereses pagados sobre hipotecas de viviendas y donaciones a organizaciones benéficas, por ejemplo. Sin embargo, esto no significa que un hogar recupere el monto total del interés o la donación, ya que una deducción de impuestos solo significa que esos montos no están sujetos al impuesto sobre la renta. Un crédito fiscal, por otro lado, es una cantidad que se resta directamente de la factura de impuestos de un hogar. Para ilustrar esta diferencia, considere un hogar con una tasa de impuesto sobre la renta del 20%. Una deducción de impuestos de $ 1 significa que el ingreso imponible del hogar disminuye en $ 1, o que la factura de impuestos del hogar disminuye en 20 centavos. Un crédito fiscal de $ 1 significa que la factura de impuestos del hogar disminuye en $ 1.

Los impuestos al consumo, por otro lado, se cobran cuando un individuo o un hogar compra cosas. El impuesto al consumo más común (al menos en los EE. UU.) Es un impuesto a las ventas, que se aplica como un porcentaje del precio de la mayoría de los artículos que se venden a los consumidores. Algunas excepciones comunes al impuesto sobre las ventas son artículos de abarrotes y ropa, por razones que discutiremos más adelante. Los impuestos estatales generalmente son impuestos por los gobiernos estatales, lo que significa que la tasa difiere de un estado a otro. (¡Algunos estados incluso tienen un impuesto a las ventas del cero por ciento!) En otros países, el impuesto a las ventas se reemplaza por el impuesto al valor agregado bastante similar. (La principal diferencia entre un impuesto a las ventas y un impuesto al valor agregado es que este último se aplica en cada etapa de la producción y, por lo tanto, se aplica tanto a las empresas como a los hogares).

Los impuestos al consumo también pueden tomar la forma de impuestos especiales o de lujo, que son impuestos sobre artículos específicos (automóviles, alcohol, etc.) a tasas que pueden diferir de la tasa general del impuesto sobre las ventas. Muchos economistas consideran que los impuestos al consumo son más eficientes que los impuestos a la renta para fomentar el crecimiento económico.

Impuestos regresivos, proporcionales y progresivos

Los impuestos también se pueden clasificar como regresivos, proporcionales o progresivos, y la distinción tiene que ver con el comportamiento del impuesto a medida que cambia la base imponible (como el ingreso de un hogar o la ganancia de una empresa):

  • Un impuesto regresivo es un impuesto en el que las entidades de bajos ingresos pagan una fracción mayor de sus ingresos en impuestos que las entidades de mayores ingresos. (Los impuestos regresivos también pueden considerarse como impuestos donde la tasa impositiva marginal es menor que la tasa impositiva promedio. Esto se discutirá con más detalle más adelante).
  • Un impuesto proporcional (a veces llamado un impuesto fijo) es un impuesto en el que todos, independientemente de los ingresos, pagan la misma fracción de los ingresos en impuestos. (Los impuestos proporcionales también pueden considerarse como impuestos donde las tasas impositivas marginales y promedio son las mismas).
  • Un impuesto progresivo es un impuesto en el que las entidades de bajos ingresos pagan una fracción menor de sus ingresos en impuestos que las entidades de mayores ingresos. (Los impuestos progresivos también pueden considerarse como impuestos donde la tasa impositiva marginal es más alta que la tasa impositiva promedio).

Además, un impuesto de suma global es un impuesto en el que todos pagan la misma cantidad en dólares en impuestos, independientemente de los ingresos. Un impuesto de suma global es, por lo tanto, un tipo particular de impuesto regresivo, ya que una cantidad fija de dinero será una fracción mayor del ingreso para las entidades de bajos ingresos y viceversa.

La mayoría de las sociedades tienen sistemas progresivos de impuestos sobre la renta, ya que (con razón o no) se considera justo que las entidades de mayores ingresos contribuyan con una fracción mayor de sus ingresos en impuestos ya que están gastando una fracción mucho menor de sus ingresos en necesidades básicas. Los sistemas progresivos de impuestos sobre la renta también equilibran parcialmente otros sistemas fiscales que probablemente sean de naturaleza regresiva.

Por ejemplo, es probable que un impuesto especial sobre los automóviles sea un impuesto regresivo, ya que los hogares de bajos ingresos gastan una fracción mayor de sus ingresos en automóviles y, por lo tanto, en el impuesto sobre automóviles. Los hogares de bajos ingresos también tienden a gastar fracciones más grandes de sus ingresos en necesidades tales como alimentos y ropa, por lo que un impuesto sobre las ventas de dichos artículos también sería bastante regresivo. (Esta es la razón por la cual es típico que los alimentos no preparados estén exentos de impuestos a las ventas, y en algunos estados, la ropa también está exenta de impuestos a las ventas).

Impuestos de ingresos versus impuestos de pecado

La función principal de la mayoría de los impuestos es aumentar los ingresos que el gobierno puede usar para proporcionar bienes y servicios al público. Los impuestos que tienen este objetivo se denominan "impuestos sobre la renta". Sin embargo, se establecen otros impuestos no específicamente para aumentar los ingresos, sino para corregir las externalidades negativas o los comportamientos "malos", donde la producción y el consumo tienen efectos secundarios negativos para la sociedad. Dichos impuestos a menudo se denominan "impuestos del pecado", pero en términos económicos más precisos se conocen como "impuestos de Pigovia", llamados así por el economista Arthur Pigou.

Debido a sus diferentes objetivos, los impuestos sobre la renta y los impuestos sobre el pecado difieren en sus respuestas de comportamiento deseadas de los productores y consumidores. Los impuestos sobre la renta, por un lado, se consideran mejores o más eficientes cuando las personas no cambian mucho su trabajo o comportamiento de consumo y, en cambio, dejan que el impuesto actúe como una transferencia al gobierno. (Se dice que un impuesto a las ganancias tiene una baja pérdida de peso muerto en este caso). Un impuesto al pecado, por otro lado, se considera mejor cuando tiene un gran efecto en el comportamiento de los productores y consumidores, incluso si no lo hace. No recaudar mucho dinero para el gobierno.